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企业个人股权转让的筹划方法

股权转让业务筹划的主要税种是所得税。公司股权的转让应缴纳企业所得税,个人股权的转让应缴纳个人所得税。一、使用特殊的税收处理方式来实现免税或延期缴税

企业个人股权转让的筹划方法

对于100%直接控制的居民企业,基于账面净值的股权或资产的转让具有合理的商业目的,并且转让后的股权或资产的性质连续十二个月不发生变化,如果当事人企业或被转让方企业均未确认损益,则可以选择进行特殊税收处理:

1、转出方与转入方公司都可以不确认收入。

2、转入方取得的股权或资产的计税基础,按照被转让股权或资产的原始账面的净值确定,并按其净值计提折旧。”

3、转让双方均符合规定条件的,可以暂不缴纳企业所得税。

二、公司股东通过权益转换免缴税款

公司在转让股权之前,可以先将公司的盈余公积金转换为资本,然后在分配利润,这两项都无需纳税,然后在转让股权。

三、公司双方通过资本变化免缴税款

转让方收回投资,受让方增加投资,无需缴纳企业所得税。但是公司法对资本金的减少有严格的要求,程序可能会复杂。

四、利用股权转让时间缓交所得税

转让方必须在股权变更手续完结后,再确认收入。因此,在分期支付股权转让价格的情况下,约定大部分资金在股权变更程序之前支付,以实现所得税的延迟支付。

五.在税收优惠地注册

公司预先搭建股权平台,将平台注册到具有区域性税收优惠政策的地点,通过平台转让股权,可以有效减轻税收负担。六、个人股东使用“正当理由”转让低价股本或通过核定审批

(1)、可以出示有效证明文件,证明由于国家政策的调整,被投资企业的生产经营受到重大影响,导致股权低价转让;

(2).继承或转让资产给可以提供合法身份关系证明的配偶,父母,子女,祖父母,外祖父母,孙子女,孙子女,兄弟姐妹,以及对子女负有直接抚养或抚养义务的抚养人。

(3)、有关法律,公司章程等规定了由公司员工持有的,确认转让价格合理,真实的公司雇员持有的不可对外转让的内部股权转让;

(4)股权转让双方均可提供有效证据证明其合理性的其他合理情况”。

(5)如果个人转让股权时未提供完整,准确的股权原始价值证明,又无法正确计算股权的原始价值,由主管税务机关核实。税务机关结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本账面记录、公司章程等进行审核对比以核定原值,这样可以适用进行税务筹划,以降低应纳税所得额。

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